ANBDD NANTES Comptabilité générale
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Cours n° 11 la trésorerie de l’entreprise.
Trésorerie et comptabilité
L’entreprise est dès sa création un point de circulation de capitaux tous recensés et récapitulés
dans la comptabilité.
Le lien entre comptabilité et trésorerie n’est toutefois que partiel et indirect : la comptabilité
s’intéresse essentiellement aux faits générateurs davantage qu’au volume des mouvements de
fonds effectifs.
Elle est un indicateur de l’évolution du patrimoine de l’entreprise alors que la trésorerie se
préoccupe du problème de liquidité.
Le comptable enregistre chronologiquement les opérations de façon aussi précise que possible
en veillant à bien rattacher ces opérations à un exercice donné, tandis que le trésorier se soucie
avant tout de la date où une opération produit ses effets comme entrée ou sortie de fonds.
En fait il convient d’approcher le concept de trésorerie en décrivant les flux d’encaissements
et de décaissements qui interviennent dans l’entreprise .
Ce qui revient à identifier pour ces flux usuels leur volume , leur périodicité dans le cadre du
cycle d’exploitation (achats, fabrications, ventes)
Flux en rapport avec l’activité :
• flux fournisseurs
• flux de rémunération du personnel
• flux charges sociales
• flux clients
• flux état, règlements des divers impôts de l’entreprise
Flux déconnectés de l’activité de l’entreprise et donc de nature financière :
• flux d’investissements et de désinvestissements de capitaux
• flux banques d’emprunts ou de placements
• flux divers de type prêts aux filiales…
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L’état de rapprochement bancaire et les prévisions de trésorerie
Pour bien maîtriser la trésorerie de l’entreprise, il est essentiel de bien centraliser toutes les
informations relatives aux relations avec les banques en un lieu unique et de suivre au jour le